從6月份開始，我們應(yīng)該更加重視增值稅的申報(bào)。先來(lái)看看申報(bào)表的變化。由于17%和11%的增值稅稅率分別調(diào)整為16%和10%，相應(yīng)地，深圳注冊(cè)公司在互聯(lián)網(wǎng)上的17%和11%稅率的欄目分別調(diào)整為16%和11%稅率。涉及增值稅申報(bào)表的附表1和附表3

一、附表1稅率變動(dòng)情況。附表1第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄的項(xiàng)目分別調(diào)整為加工、修理和更換服務(wù)16%稅率的貨物和16%稅率的服務(wù)，加工、修理和更換服務(wù)10%稅率的服務(wù)，不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。

二.附表三的變動(dòng)。附表3第1欄和第2欄名稱分別調(diào)整為16%稅率和10%稅率的項(xiàng)目。

三:不再填寫附表1 13%稅率一欄。

四.6月起適用17%和11%稅目申報(bào)，應(yīng)如何填寫申報(bào)表？自2018年6月1日起，納稅人申報(bào)適用稅目17%和11%時(shí)，應(yīng)填報(bào)調(diào)整后的16%和10%欄目。

V:因?yàn)樯厦嫣岬降牡谒膫€(gè)變化，未來(lái)納稅人申報(bào)時(shí)，有可能將稅率分別為17%和16%、11%和10%的項(xiàng)目放在一起，分別放在調(diào)整后的16%和10%的欄目中，導(dǎo)致這兩個(gè)欄目不同欄目之間的勾稽關(guān)系發(fā)生變化。因此，附表1中填寫表格的說(shuō)明相應(yīng)調(diào)整:

增值稅納稅申報(bào)表(1)附件信息填報(bào)說(shuō)明(本期銷售明細(xì))第(2)項(xiàng)第14列扣除后的銷(應(yīng))稅金額表達(dá)式增加以下內(nèi)容:第2行第14列公式為:如果該行第12列為0，則該行第14列等于第10列。如果銀行的第12欄不是0，仍然會(huì)按照第14欄列出的公式計(jì)算。計(jì)算結(jié)果與納稅人實(shí)際計(jì)提的銷項(xiàng)稅額有差異的，根據(jù)實(shí)際情況填寫。

本申報(bào)表的調(diào)整主要是為了減稅。調(diào)整后，申報(bào)表中不再保留17%、11%、13%稅率欄目，不再填寫13%稅率欄目。申報(bào)表的這一變化只針對(duì)普通納稅人，不針對(duì)小規(guī)模納稅人。

六。小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅與銷售額相比，有稅還是無(wú)稅？

原則上應(yīng)該是不含稅的金額。

5月份開始的申報(bào)比對(duì)管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依托信息化，優(yōu)化整合現(xiàn)有征管信息資源，將增值稅申報(bào)信息與票據(jù)、表、稅進(jìn)行比對(duì)，并對(duì)結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)處理。說(shuō)白了，就是檢查增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，幫助納稅人準(zhǔn)確完成增值稅申報(bào)。會(huì)計(jì)納稅申報(bào)應(yīng)注意以下兩項(xiàng):

1.監(jiān)測(cè)級(jí)別:鷹潭市、龍華，什么樣的新區(qū)分？比較結(jié)果異常怎么辦？

有兩個(gè)監(jiān)控級(jí)別:強(qiáng)制和提示。如果監(jiān)控級(jí)別是強(qiáng)制的，則指標(biāo)比較不匹配。選擇強(qiáng)制申報(bào)后，將啟動(dòng)異常驗(yàn)證流程，稅控工具無(wú)法解鎖。如果監(jiān)控級(jí)別指示指標(biāo)對(duì)比不匹配，則選擇強(qiáng)制申報(bào)后，稅控裝置將自動(dòng)解鎖。如果經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后能夠排除異常，納稅人的稅控設(shè)備將立即解鎖。經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定處理。

2.報(bào)告比較結(jié)果有什么提示嗎？

納稅人提交申報(bào)數(shù)據(jù)后，金三系統(tǒng)會(huì)提示比對(duì)是否通過(guò)。如果比對(duì)失敗，金三系統(tǒng)會(huì)提示您比對(duì)不一致的項(xiàng)目信息(包括監(jiān)測(cè)級(jí)別、比對(duì)類型等)。).對(duì)于使用網(wǎng)上申報(bào)的納稅人，金三系統(tǒng)將通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)推送。